听和国际为您分析美国的部分税收种类

　　现在社会的国际化程度越来越高，无论是企业还是个人都需要在海外开展更多的业务，而美国这个全球最大的经济体是很多企业业务发展的目标。注册美国公司是目前在美国发展的一种主要方式，在美国开设公司税收是必需要了解的，目前而言，美国的税收可分为以下几类：

　　联邦税、州税和地方税;

　　从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售 税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等;从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税;在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

　　联邦税(Federal Tax)

　　联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税 中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比 例则很小。以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税 为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。

　　个人收入所得税(Individual Income Tax)

　　个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。个 税的征收原则是“挣钱就需缴税”(pay-as-you-earn)。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式 报税和单身个人报税。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业 经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。

　　公司收入所得税(Corporate Income Taxes)

　　公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。

　　各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。一般而言，各州的经济发展促进部门欢迎无污染 或较少污染、投资金额大、科技含量高、能够为当地提供就业机会和带动一方经济发展的公司实体在营业税、收入所得税、原材料购置税等方面会给以较大优惠的免 抵扣额度。以佐治亚州为例，该州按宏观经济发展规划将该州划分为四类地区，第一类为最不发达地区，因而出台的鼓励措施也最优惠，该州规定，投资于制造业、 通讯业、仓储分销业、研发、信息处理(如数据、信息、软件等)和旅游业的公司，所提供的每一个工作职位5年内每年可抵免750-4000美元的公司所得 税。如投资于港口设施的项目可使进出于佐治亚州境内港口的运输吞吐两大幅增加，则每个工作岗位可再抵免1250美元。如投资于制造业或通讯领域，营业三年 以上，且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1-5%，用于抵免当年应缴的公司所得税，如投资于可回收利用设备、污染控制设 备或军品转民品的生产企业，可享受3-8%的税收抵免。如投资方将公司总部或分公司设于该州，，投资项目创造至少50个工作岗位，投资金额超过100万美 元，且支付给当地雇员的工资超过当地平均工资水平，则可享受设立公司总部税收优惠。如国支付给员工的工资超过当地平均工资水平的两倍，则每个岗位每年可抵 免5000美元当年该公司的公司所得税。该优惠期为5年。公司用于对所雇佣员工的部分再培训费用可用于抵免当年该公司的公司所得税。另外，公司为雇员购 买、建造合格的儿童看护设施和场地所支出的费用也可用于抵免公司所得税。

　　货物税(消费税)(Excise Taxes)

　　货物税是消费税的一种形式，它是为消费某些特定货物和服务，而不是对收 入，而征收的税。消费税属于联邦税，2004财政年度，联邦消费税收入约占联邦总税收的3.7%，占国内生产总值的0.6%。其中燃油税是联邦货物消费税 项下最大的税种，约占该税的30.4%，其它消费税包括国内民航旅客税、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香烟和电话服务费等。征收消费税的目的有些是为了增加收 入，减少赤字，或用于高速公路的建设和道路空气污染的预防和治理。如电话服务费和燃油或用于高速公路的建设和道路空气污染的预防和治理。税，有些则是反映 使用该纳税产品对社会形成污染的一种成本，如香烟消费税，还有些则是对进口商品征税，以确保国内同类商品市场不受影响。大多数联邦消费税收入通过信托基金 形式用于不同的方面，最大的基金为高速公路信托基金。由于消费税税率对不同收入的消费者是一致的，低收入群体的纳税水平要相对高于高收入群体，因此该税采 用递减税制。

　　美国的税收种类有很多，对于其他的税收种类，如果您更加关心的话，听和国际可以为您仔细的介绍一下，我们有着专业的团队帮您解惑答疑。咨询电话：010-87518340