选择美国公司报税服务常见难题
日期：2026年07月10日
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Q:让我们来谈谈美国公司的工资。能否以美国公司管理人员的身份给自己发工资，以避免双重缴税？
如果您是非美籍公民，您可能没有工作许可证，这意味着您不能像美籍外侨或者美国公民那样领取薪水。很抱歉。不过，您可以为美国公司提供服务，比如管理服务，以咨询费的形式收取费用。这时您就应当按照本国的税收规定上报该收入。
Q:如果我们将美国公司的全部或大部分收入投入本国注册的其他公司所提供的服务上，应该怎么办？
只要您能证明确实提供过该服务，并且有准确的记录的话，可以这么做。您也可以向美国以外地区提供该服务，以免被当做来自美国收入，而被要求扣30%税款（详情见下文）。
Q: 如果我们留下所有在美公司的利润，用来缴纳美国企业所得税，而不把它分配给股东，应该怎么办？我们能否把这笔钱重新投资在该美国公司中？
是的，可以。
Q: 鉴于所有所有人都是非美籍人士，从所得税的角度，注册美国有限公司(LLC)还是股份公司(Corporation)比较有利呢？
这真是棘手的问题，要考虑的因素很多。各个实体有自己的优缺点，所以在下结论之前，您要分析下自己的具体情况，预测自己公司的未来发展，并咨询CPA，这会对您有所帮助。请记住，答案总是没有“对”“错”之分—通常只要能形成自己企业的实体，都是适合的。
Q:我应当如何、以及何时提交缴税申报单？
您可以聘请一位知识渊博的美国注册会计师（CPA）。多数情况下，截止日期是4月15日左右（每年可能略有不同）。您可在该日期前申请延期，新的截止日期公司是9月15日、个人10月15日。请记住，美国股份公司(Corporation)必须每季申报，而作为美国合伙企业的有限公司(LLC)，可每年申报一次。美国股份公司(Corporation)的会计服务可能费用略高一些。
Q:我是否需要个人报税识别号码（ITIN）以申报税收？如果是的话，该如何获得？
您是否需要获取ITIN取决于您是否对美国公司利润承担纳税申报义务。如果您在有限公司(LLC)获得成员利益（所有权），您可能需要ITIN，但如果您是股份公司(Corporation)股东，很可能不需要ITIN。
请记住：除非例外情况，否则个人必须申报税收，提交一份有效的联邦收入缴税申报单来获取ITIN。更多详情，请访问：美国国税局网页 http://www.irs.gov/。
Q: 需要缴纳美国州所得税吗?
该税只适用于美国C公司，而不适用于美国有限公司(LLC)。它适用于股份公司(Corporation)在该州赚取的收入，与适用所有来自美国收入的联邦收入有所不同。
即使美国有限公司(LLC)不必缴纳所得税，您最好也与CPA协商一下，是否需要在注册州申报美国有限公司(LLC)所得税。
Q:我是否应当在没有所得税的美国州注册？
同样，如果您选择美国有限公司(LLC)，那没关系。如果是美国股份公司(Corporation)，也只有您认为在注册州收入很高的情况下才有关系。例如，如果您有一家美国特拉华州股份公司(Corporation)，但您的美国企业没有来自特拉华州的收入，那您就不需要向美国特拉华州支付企业税，只要交联邦企业所得税即可。
Q: 我听说作为非美籍公民，我需要为在美收入缴纳30%所得税，是真的吗？
某些情况下，确实如此，这种做法称为“NRA（非美籍海外人）扣税”，意思是您的收款人从您付的款中保留30%金额，将其汇缴给美国国税局。
根据国税局规定，“NRA扣税的款项，必须是FDAP收入。FDAP是Fixed or Determinable, Annual or Periodic（固定或可确定，每年或定期）的缩写。比较常见的，由一些美国扣税代理人缴纳的，可能带来供应商和其他服务供应商FDAP收入的费用是源于专利、版权和类似的无形资产等的出售或交换利息、版税、个人服务补贴、租金、退休金、养老金和收益”。
这里有个关键问题：支付给外籍人士、用于NRA申报和扣税的FDAP收入款项必须是来自美国的。那么您如何知道自己的FDAP收入究竟是不是来自美国的呢？下面是一些例子：
利息： 如果债务人是美国居民，那么利息通常是来自美国的。
版税： 如果标的财产是在美国使用，那么版税也是来自美国的。当款项依无形资产的生产力、用途或配置而定时。某些无形资产，包括版权和专利的销售有关的款项，一般与版税来源的判断类似。
租金： 如果租赁财产位于美国，那么租金也是来自美国的。
个人服务：如果服务是在美国提供的，那么这些服务的款项通常也是来自美国的。
Q: 什么是W-8BEN表格？我需要什么时候提交？
W-8BEN表格指的是在美扣税受益方的外籍身份证明。如果您是外籍人士，那么您就需要填写这份表格，然后提交给扣税代理人或者付款人，而您是扣税金额的受益方。换句话，如果您有来自美国的FDAP收入，那么您的付款人将负责根据W-8BEN表格上所列信息保留30%的税。
请记住，当扣税代理人或付款人提出此项要求时，不管您是否有降低税率或免税的要求，您都必须提交W-8BEN表格
Q: 美国与我国之间的关税协定如何？它会对我的所得税缴税义务产生怎样的影响？
如果您是与美国有关税协议的某个国家的公民，你作为海外供应商，那么您或可享受以上30%税率的减免。每份协议都有具体的规定来界定所减免的税率。这些规定根据收入类型和减免人的实际情况来降低税率。
美籍和非美籍合伙人所拥有的美国企业
Q:非美籍公民所拥有的美国公司中有美籍合伙人，这会有什么不利影响吗？
据我们所知，不是这样的。税收规定首先适用于实体，然后才是各个合伙人，要视每位合作人的缴税情况而定。
Q: 我们的美国股份公司(Corporation)中有美籍合伙人，我能否选择作为S公司？
不，美国S公司不能有非美国所有人。
Q: 我是美国公民，想要开办一家企业，50%合伙人是海外非美籍人士。如果我们组建一家C公司，我的合伙人需要缴纳什么类型的税收？
对非美籍居民来说，这两种结构有利有弊。美国C公司意味着您的合伙人不一定需要提交美国缴税单。美国C公司可以支付股息给他，但C公司对已付股息不提供减税，所以收益可能要双重缴税，一次是作为股份公司(Corporation)，一次作为所有人。在美国，以您的名义交，而在合伙人的国家，以他的名义交，作为股息收入。
Q: 双重缴税听起来不太好。如果我们选择作为美国有限公司(LLC)（合伙企业）缴税，应该怎么办？
作为合伙企业缴税的美国有限公司(LLC)可以不必双重缴税。但是当然，非美籍合伙人应当为企业获得的收入和利润份额缴交美国税。然后，由合伙人提交1040NR表格，上报利润份额，根据这些利润缴交美国税。这类合伙企业也必须为海外合伙人扣税30%。当他提交个人非居民缴税申报单时，所扣税款将根据收益存入账户，偿还其所欠税款。
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