注册美国分公司税务责任注意

日期：2026年07月09日 阅读：

美国有限责任公司
   美国联邦税法(和大多数州的法律)允许一个美国有限责任公司享受公司或合伙人企业或分公司的税务待遇, 同时保持其所有者的有限责任. 这是一个非常灵活的结构,经常用于合资企业.
收入税与常规公司税相同,除了要征收额外的美国分公司利润税, 用以平衡外国公司的美国分公司与外国公司的美国子公司的税务待遇. 对于中国分公司, 分公司利润税通常等于分公司每年“股息等价金额“的10%.股息等价金额等于分公司与美国贸易或企业有效相关的收益和利润, 减去任何增加的美国净权益.

美国有限责任公司的报告要求比普通公司更全面. 此外,对于分配给外国所有者的任何收入,需要按季度缴税.

注册美国分公司
   如果外国公司在美国开展业务,但未设立美国法律实体,则该业务将作为分公司征税. 该分公司的有效连接收入会按照渐进所得税税率缴纳美国所得税. 跟有限责任公司相似,根据美中税务条约,美国分公司利润税也将以10%的税率征收. 美国分公司通常可以让外国公司在本国抵扣分公司的损失.
建立注册美国分公司的一个显著缺点是法律责任不仅限于美国的运营.

注册美国分公司一般注意事项
   美国没有关于美国私营分公司的国家公司法. 每个州都有自己形式的美国公司法律,允许美国公司形成一个实体,使股东免受该实体债务的责任.法律没有要求美国分公司必须在总部所在的州进行注册.
美国在公司建立注册美国贸易或企业时不强加任何最低资本要求. 然而,当债务与资本比例超过1.5比1时,相关公司间利息费用的抵扣将会受到限制.
美国不征收增值税. 然而,大多数州都征收销售税和使用税.通常,豁免的情况包括转售,制造和加工业的豁免.
美国税务登记 – 美国分公司的负责人需在公司开始业务前向国税局提交雇主识别号(EIN).他们还必须在他们计划经营的州注册.

美国联邦申报 – 美国商务部经济事务局要求统计美国的外国直接投资. 在美国进行任何收购,设立或扩建的交易成本为300万美元或更少时,必须要提交BE-13表格申请申报豁免.

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