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1. 美国个人所得税(Individual Income Tax)
美国个人所得税是美国最常见的税收之一。和中国类似，美国政府针对其公民及居民纳税人的全球收入进行征税。关于税率有各种规定，比如联邦最高边际税率可达39.6%；但一般学生的实际税率在0 – 15%左右。非美国居民纳税人一般只需要就来源自美国境内的收入进行纳税申报。纳税人一般要同时申报、缴纳联邦和州的个人所得税(部分免税州如Texas等除外，详见下文州税部分)。个人纳税人上一公历年度取得的应税收入一般应在次年四月十五号之前申报，俗称报税季；如需延期申报一般可自动批准延期至十月十五日。但如有欠税，利息滞纳金仍然从四月十五日起算。
2017年美国新税法新标准
一、重要日期
1、个人报税
个人报税开始报税日期：jan.17,2017
首次截止日期：APR.18，2017
延期截止日期：OCT.16,2017
最快拿退税日期：FEB.27,2017
2、居住美国境外人士报税和缴税
首次截止日期：JUN.15,2017
延期截止日期：OCT.16,2017
3、海外金融账户申报（FBAR）
首次截止日期：APR.15，2017（以往是6月30日）
延期截止日期：OCT.15,2017
二、美国个人免税额：$4050
三、标准抵扣额
单身/夫妻分开申报：$6300
夫妻合报：$12,600
一家之主：$9300
夫妻一方在当年去世：$12600
四、美国个人联邦累进税率表（单位：美金）
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税率
|
单身
|
夫妻合并申报
|
户长
|
|
10% |
0-9,275 |
0-18,550 |
0-13,250 |
|
15% |
9,275-37,650 |
18,550-75,300 |
13,250-50,400 |
|
25% |
37,650-91,150 |
75,300-151,900 |
50,400-130,150 |
|
28% |
91,150-190,150 |
151,900-231,450 |
130,150-210,800
|
|
33% |
190,150-413,350 |
231,450-413,350 |
210,800-413,350
|
|
35% |
413,350-415,050 |
413,350-466,950 |
413,350-441,000
|
|
39.6% |
415,050+ |
466,950+ |
441,000+ |
五、海外金额账户申报门槛：
总额≥$10,000
六.海外薪资免税额：
$101,300(需满足在美天数限制)
七、遗产终身免税额：
联邦：$5,450,000/人
八.接受海内赠与申报门槛：≥$100,000
九、接受国外赠与申报门槛：≥$14,000
十.出租房屋亏损上线：$25,000
十一.退休账户退税：$1,000
十二.学生贷款利息支出：$2,500
十三.13岁以下小孩照顾开支退税：$1050
十四.17岁以下小孩退税：$1,000
十五.低收入退税：
$3,373/1个孩子
$5,572/2个小孩
$6,268/3个以上小孩
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