美国注册哪类型公司能少交税

日期：2026年01月03日 阅读：

   美国公司有个人公司（Sole Proprietorship），合伙人公司（Partnership），有限合伙人公司（LP），美国有限责任公司（LLC），有限公司（Inc或Corp）等型态。美国有限公司又分C-Corp和S-Corp的税务型态。华人创业和作生意大多是小公司。一般而言，美国C-Corp比其他公司或税务型态要多缴税，而美国S-Corp又比其他美国公司或税务型态要更省税。
   美国个人公司和美国合伙人公司是无限责任，美国公司亏欠的债务可以无限制地由所有者或合伙人的个人财?偿还。美国有限公司，美国有限责任公司和有限合伙人公司是有限责任，美国公司亏欠的债务只以公司投入的资本为限，不能追至股东或合伙人的个人财。但对美国公司欠税如薪资税和销售税，作为管理者的股东或合伙人还是有无限责任的。
   通常的美国有限公司是C-Corp，有双重课税问题，即美国公司营利时要缴公司所得税，美国公司分红给股东时，股东还要再缴个人所得税。假如李医生诊所用C-Corp报税，2014有盈利100万元，在公司层面要缴联邦税34万元。扣除税后，如公司分红50万元给李医生，李医生还要缴20%股息税10万元。如李医生家庭收入已超过25万元，股息还要再缴3.8%的奥巴马健保税1.9万元。由此可见，仅在美国联邦公司税层面，李医生约一半的利润已缴税。加上美国州税地方税，一大半的收入缴税给了美国政府。
但美国有限公司可选S-Corp的税务型态。S-Corp是纳税中间实体（Pass- through Entity），没有双重课税问题，美国公司的赢亏通过K-1反映在个人税表上。也就是?，李医生的34万元公司税不用缴，只在个人税表上报100万元收入，如亏损还可扣除其他个人收入。
   美国个人公司，美国合伙人公司和美国有限合伙人美国公司与S-Corp一样，也是纳税中间实体，美国公司的赢亏直接或用K-1反映在个人税表上，在所得税的省税效果基本一样。但S-Corp比其他公司省税主要表现在自雇税或薪资税（FICA）上。

美国个人公司和单个股东（Member）的美国有限责任公司在个人税C表中报税，生意的盈利要缴15.3%的自雇税。多个股东的美国有限责任公司，美国合伙人公司和有限合伙人公司在1065合伙人公司税表中报税。普通合伙人和美国有限责任公司的股东都被认定是自雇，其净所得也要缴15.3%的自雇税。美国C-Corp如将所有利润转换为股东的工资，税务效果与上述公司一样，不用缴美国公司所得税，但要缴15.3%的薪资税。与此同时，美国S-Corp只要付给股东合理或相当于同行的工资，其盈余分红（Distribution）不用缴自雇税。特别是从2013年开始，如年收入超过25万元，在个人美国公司，美国有限责任公司和美国合伙人公司股东的收入要缴额外的0.9%奥巴马健保税，而美国S-Corp的股东分红不用缴。

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